【年终奖个税怎么计算】年终奖是许多员工在年底获得的一项额外收入，但很多人对如何计算年终奖的个人所得税并不清楚。实际上，年终奖的个税计算方式与普通工资有所不同，尤其在2023年之前，年终奖可以单独计税，但自2024年起，年终奖将并入综合所得进行计税。本文将详细说明年终奖个税的计算方法，并以表格形式帮助大家更直观地理解。
一、年终奖个税计算方式（2023年前）
在2023年以前，年终奖可以选择单独计税，即年终奖不并入当年的综合所得，而是按照“年终奖”单独适用税率表计算个税。这种方式对于部分人来说可能更有利。
计算公式：
年终奖应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数
适用税率表（2023年前）：
| 年终奖金额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过3600元 | 3 | 0 |
| 超过3600元至14400元 | 10 | 210 |
| 超过14400元至30000元 | 20 | 1410 |
| 超过30000元至42000元 | 25 | 2660 |
| 超过42000元至66000元 | 30 | 4410 |
| 超过66000元至96000元 | 35 | 7160 |
| 超过96000元 | 45 | 15160 |
举例：
假设某人年终奖为20000元，则按上述税率表计算：
- 所属区间：14400元 < 20000元 ≤ 30000元
- 税率：20%
- 速算扣除数：1410元
应纳税额 = 20000 × 20% - 1410 = 4000 - 1410 = 2590元
二、年终奖个税计算方式（2024年起）
从2024年起，年终奖不再单独计税，而是并入当年的综合所得，统一按照3%-45%的累进税率计算个税。这意味着年终奖的税负可能会有所变化，具体取决于个人全年收入情况。
计算步骤：
1. 计算全年综合所得：包括工资、奖金、劳务报酬等；
2. 减去专项扣除、专项附加扣除等；
3. 确定应纳税所得额；
4. 根据累计预扣预缴税率表计算应纳税额。
综合所得税率表（2024年适用）：
| 累计预扣预缴应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过36000元 | 3 | 0 |
| 超过36000元至144000元 | 10 | 2520 |
| 超过144000元至300000元 | 20 | 16920 |
| 超过300000元至420000元 | 25 | 31920 |
| 超过420000元至660000元 | 30 | 52920 |
| 超过660000元至960000元 | 35 | 85920 |
| 超过960000元 | 45 | 181920 |
举例：
假设某人全年工资收入为12万元，年终奖为10万元，专项扣除和专项附加扣除合计为3万元。
- 全年综合所得 = 120000 + 100000 = 220000元
- 减去扣除项 = 220000 - 30000 = 190000元
- 属于“超过144000元至300000元”区间
- 税率：20%
- 速算扣除数：16920元
应纳税额 = 190000 × 20% - 16920 = 38000 - 16920 = 21080元
三、年终奖个税计算总结
| 项目 | 2023年前（单独计税） | 2024年后（并入综合所得） |
| 计税方式 | 单独计税 | 并入综合所得 |
| 税率表 | 年终奖税率表 | 综合所得税率表 |
| 优点 | 可能更优惠 | 更公平合理 |
| 缺点 | 无法享受专项扣除 | 税负可能增加 |
四、温馨提示
- 年终奖个税计算方式每年可能有调整，建议关注国家税务总局发布的最新政策；
- 如果不确定如何计算，可以使用个税APP或咨询税务专业人士；
- 合理规划收入结构，有助于降低整体税负。
通过以上内容，希望能帮助你更好地了解年终奖个税的计算方法，合理安排收入，减少不必要的税务负担。
