【年终奖个人所得税计算】年终奖是许多员工在年底获得的一项额外收入，它在计算个人所得税时有特殊的政策。根据国家税务总局的相关规定，年终奖在一定范围内可以单独计税，从而减轻纳税人的税负。以下是对年终奖个人所得税计算的总结与说明。
一、年终奖计税方式概述
2023年及以前，年终奖可选择单独计税，即年终奖单独按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税，不并入当年综合所得。但自2024年起，年终奖不再单独计税，而是并入综合所得中统一计算。因此，2023年仍可享受年终奖单独计税政策。
二、年终奖个人所得税计算方法（以2023年为例）
1. 适用税率表（年终奖单独计税）
| 年终奖金额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
| 不超过3600元 | 3% | 0 |
| 超过3600至14400元 | 10% | 210 |
| 超过14400至30000元 | 20% | 1410 |
| 超过30000至42000元 | 25% | 2660 |
| 超过42000至66000元 | 30% | 4410 |
| 超过66000至96000元 | 35% | 7160 |
| 超过96000元 | 45% | 15160 |
2. 计算公式
年终奖应纳税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数
三、举例说明
假设某员工2023年年终奖为 20,000元，则：
- 根据税率表，属于“超过14400至30000元”区间，适用税率 20%，速算扣除数 1410元。
- 应纳税额 = 20,000 × 20% - 1,410 = 4,000 - 1,410 = 2,590元
四、年终奖与综合所得合并计税（2024年起）
从2024年起，年终奖将不再单独计税，而是并入年度综合所得中，按全年综合所得计算个人所得税。这意味着年终奖的税率可能会上升，具体取决于全年收入水平。
五、总结
| 项目 | 内容说明 |
| 计税方式 | 2023年可单独计税，2024年起并入综合所得 |
| 税率表 | 分档累进税率，最高45% |
| 计算公式 | 年终奖 × 税率 - 速算扣除数 |
| 适用人群 | 工资薪金所得者，年终奖收入者 |
| 注意事项 | 2023年仍可享受单独计税优惠，2024年起需重新计算 |
如您不确定自己的年终奖应纳税额，建议使用个税APP或咨询税务机关，确保准确申报，避免不必要的税务风险。
