【现金流量表怎么填】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内的现金及现金等价物的流入与流出情况。正确填写现金流量表有助于企业了解自身的资金状况，为经营决策提供依据。以下是对现金流量表填写方法的总结，并附有示例表格供参考。
一、现金流量表的基本结构
现金流量表通常分为三大部分：
1. 经营活动产生的现金流量
包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。
2. 投资活动产生的现金流量
涉及购买或处置固定资产、无形资产等长期资产，以及对外投资的现金收支。
3. 筹资活动产生的现金流量
包括吸收投资、借款、偿还债务、支付股利等。
二、现金流量表填写步骤
1. 收集相关数据
根据企业的会计账簿和银行对账单，收集与经营活动、投资活动和筹资活动相关的现金收支数据。
2. 分类归集
将现金收支按上述三大类进行分类，确保每一项都归属到正确的项目中。
3. 填写各项目金额
按照实际发生的金额填写各项现金流量，注意区分“现金”与“非现金”项目。
4. 计算净额
分别计算每一大类的现金净流入或净流出，最后汇总得到整个期间的现金净增加额。
三、现金流量表填写注意事项
- 现金流量表应以“收付实现制”为基础，而非权责发生制。
- 需要区分“现金”与“现金等价物”，如短期可变现的有价证券。
- 对于非现金交易，如以固定资产换入存货，应在附注中说明。
- 保持数据与资产负债表、利润表的一致性。
四、示例表格（简化版）
| 项目 | 金额（元） |
| 一、经营活动产生的现金流量 | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 500,000 |
| 收到的税费返还 | 10,000 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 5,000 |
| 经营活动现金流入小计 | 515,000 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 300,000 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 80,000 |
| 支付的各项税费 | 20,000 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 10,000 |
| 经营活动现金流出小计 | 410,000 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 105,000 |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |
| 投资支付的现金 | 150,000 |
| 取得投资收益收到的现金 | 20,000 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 | 30,000 |
| 投资活动现金流入小计 | 50,000 |
| 投资活动现金流出小计 | 150,000 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -100,000 |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | |
| 吸收投资收到的现金 | 200,000 |
| 借款收到的现金 | 100,000 |
| 偿还债务支付的现金 | 120,000 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 30,000 |
| 筹资活动现金流入小计 | 300,000 |
| 筹资活动现金流出小计 | 150,000 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 150,000 |
| 四、现金及现金等价物净增加额 | 155,000 |
五、总结
填写现金流量表需要准确分类、清晰核算，同时注重与企业其他财务报表的协调一致。通过合理填写，可以更全面地掌握企业的资金流动状况，为管理层提供有力的数据支持。建议企业在日常财务管理中定期编制并分析现金流量表，提升资金使用效率。
