【现金比率计算公式是什么】现金比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标之一，它反映了企业在不依赖其他资产变现的情况下，用现金及等价物偿还短期债务的能力。该比率越高，说明企业的流动性越强，偿债风险越低。
一、现金比率的定义
现金比率是指企业现金及现金等价物与流动负债之间的比值，用于评估企业是否有足够的现金来应对短期内的债务负担。这一指标特别适用于那些需要快速应对资金需求的企业。
二、现金比率的计算公式
现金比率 = （现金 + 现金等价物） ÷ 流动负债
其中：
- 现金：包括银行存款、库存现金、银行本票、银行汇票等。
- 现金等价物：指期限短、流动性强、易于转换为确定金额现金的短期投资，如3个月内到期的国债、货币市场基金等。
- 流动负债：指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款、应交税费等。
三、现金比率的意义
| 比率范围 | 含义 |
| > 1.0 | 表示企业有足够的现金及等价物来覆盖短期债务，流动性较强 |
| 0.5 - 1.0 | 表示企业具备一定的偿债能力，但需关注资金链状况 |
| < 0.5 | 表示企业可能面临短期偿债压力，需谨慎对待 |
四、现金比率的应用场景
1. 投资者分析：判断公司是否具备良好的现金流管理能力。
2. 债权人评估：了解企业是否有足够资金偿还短期贷款。
3. 内部管理：帮助企业优化资金结构，提高资金使用效率。
五、现金比率与其他流动性指标的区别
| 指标 | 计算方式 | 侧重点 |
| 现金比率 | （现金 + 等价物）÷ 流动负债 | 现金支付能力 |
| 速动比率 | （流动资产 - 存货）÷ 流动负债 | 快速变现能力 |
| 流动比率 | 流动资产 ÷ 流动负债 | 整体流动性 |
六、总结
现金比率是衡量企业短期偿债能力的重要工具，尤其在评估企业流动性时具有较高的参考价值。通过合理计算和分析现金比率，可以更好地掌握企业的资金状况，为决策提供支持。
表格汇总：
| 项目 | 内容说明 |
| 名称 | 现金比率 |
| 公式 | （现金 + 现金等价物） ÷ 流动负债 |
| 意义 | 反映企业用现金偿还短期债务的能力 |
| 高于1.0 | 流动性良好 |
| 低于0.5 | 偿债压力较大 |
| 相关指标 | 速动比率、流动比率 |
通过以上内容可以看出，现金比率虽然简单，但在财务分析中具有不可忽视的作用。
