计提时：借：管理费用 销售费用 制造费用贷：应付职工薪酬－养老 应付职工薪酬－医疗 应付职工薪酬－失业 应付职工薪酬－职工工资发放工资时：借：应付职工薪酬－职工工资贷：现金 应交税费－代扣代缴个人所得税 其他应收款－个人（个人承担部分）缴纳保险时：借：应付职工薪酬－养老 应付职工薪酬－医疗 应付职工薪酬－失业（公司承担部分） 其他应收款－个人（个人承担部分）贷：银行存款缴纳个税时：借：应交税费－代扣代缴个人所得税贷：银行存款。