【社保滞纳金记在什么科目】在企业财务处理中，社保滞纳金是一个常见的问题。根据国家相关法规，企业在未按时缴纳社会保险费时，可能会产生滞纳金。那么，这部分滞纳金在会计上应如何入账？应记入哪个会计科目？
一、总结
社保滞纳金属于因企业未按时缴纳社保而产生的额外费用，具有一定的惩罚性质。在会计处理上，它不计入成本或费用类科目，而是作为“营业外支出”进行核算。这种处理方式符合《企业会计准则》的相关规定。
以下是关于社保滞纳金的会计处理方式的简要总结：
| 项目 | 内容 |
| 滞纳金性质 | 因未按时缴纳社保产生的罚款或滞纳金 |
| 会计科目 | 营业外支出 |
| 处理依据 | 《企业会计准则》及相关税务规定 |
| 是否可税前扣除 | 通常不可税前扣除，需做纳税调整 |
| 会计分录 | 借：营业外支出；贷：银行存款/应付账款 |
二、详细说明
1. 滞纳金的性质
社保滞纳金是由于企业未按期缴纳社保费用，由社保机构按照一定比例收取的额外费用。这属于一种行政性收费，具有强制性和惩罚性。
2. 会计科目选择
根据《企业会计准则》，与企业日常经营无直接关系的支出，如罚款、滞纳金等，应记入“营业外支出”科目，而不是“管理费用”或“销售费用”。
3. 税务处理
在企业所得税申报中，社保滞纳金一般不能作为税前扣除项目，需在计算应纳税所得额时进行调整。
4. 会计分录示例
- 当企业支付滞纳金时：
借：营业外支出
贷：银行存款
- 如果滞纳金尚未支付：
借：营业外支出
贷：应付账款（或其他应付款）
三、注意事项
- 企业应尽量避免产生滞纳金，及时缴纳社保费用。
- 若滞纳金金额较大，建议咨询专业会计师或税务师，确保合规处理。
- 不同地区可能有具体执行差异，需结合当地政策进行操作。
综上所述，社保滞纳金应记入“营业外支出”科目，并按照相关规定进行税务处理。
