【报销差旅费会计分录怎么做】在企业日常运营中，员工因公出差是常见现象。出差结束后，员工通常会向财务部门提交差旅费报销申请，涉及交通、住宿、餐饮等费用。为了确保账务处理的规范性和准确性，了解“报销差旅费会计分录怎么做”是非常必要的。
以下是对报销差旅费相关会计分录的总结，并以表格形式展示，便于查阅和理解。
一、报销差旅费会计分录总结
1. 员工预借差旅费时：
员工在出差前可能需要先向公司借款用于支付差旅费用，此时应做预借款的会计处理。
2. 员工出差后报销差旅费时：
员工提供发票、收据等凭证后，财务部门根据实际发生的费用进行报销，并冲减之前预借的款项。
3. 若报销金额小于预借款：
多余部分应退回公司，形成现金或银行存款的减少。
4. 若报销金额大于预借款：
公司需补发差额部分，形成应付职工薪酬或银行存款的增加。
二、会计分录示例（按不同情况）
| 情况 | 分录内容 | 说明 |
| 1. 预借差旅费 | 借：其他应收款——员工姓名 贷：库存现金 / 银行存款 | 员工提前领取差旅费，形成应收款项 |
| 2. 报销差旅费（含交通、住宿、餐饮） | 借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用 贷：其他应收款——员工姓名 贷：库存现金 / 银行存款 | 根据费用归属部门计入相应成本或费用科目，冲减预借款 |
| 3. 报销金额小于预借款 | 借：库存现金 / 银行存款 贷：其他应收款——员工姓名 | 员工退回多余款项 |
| 4. 报销金额大于预借款 | 借：其他应收款——员工姓名 贷：应付职工薪酬 / 银行存款 | 公司补发差额部分 |
三、注意事项
- 票据齐全：报销时必须提供合法有效的发票、收据等原始凭证。
- 费用归类准确：根据员工所在部门或业务性质，正确归入相应的费用科目。
- 审批流程完整：报销需经过部门负责人及财务审核，确保合规性。
- 及时处理：差旅费报销应在出差结束后及时办理，避免积压影响财务核算。
通过以上会计分录的梳理，可以清晰地掌握“报销差旅费会计分录怎么做”的全过程。企业在实际操作中应结合自身财务制度，合理设置科目，确保账务处理的规范性和可追溯性。
