1、所得税费用在月底要结转到本年利润
2、 每季计提的企业所得税，一定要结转到本年利润中，只不过在利润表中，所得税费用是在净利润的后面填列的。
3、 分录如下：
4、计提企业所得税
5、借：所得税费用xxx
6、贷：应交税费——应交所得税xxx
7、季末结转所得税费用
8、借：本年利润-企业所得税xxx
9、贷：所得税费用xxx
10、交纳时
11、借：应交税费——应交所得税xx
12、贷：银行存款xx
13、亏损时不用交纳所得税，也不用做所得税的分录。
14、*份计提一季度的所得税数为，不是。份因为二季度亏损
