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增值税会计处理规定(计提增值税的会计分录)

导读 会计分录如下:1.在月末计提当月应交未交的增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税如果当月有多交...

会计分录如下:1.在月末计提当月应交未交的增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税如果当月有多交的增值税借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2.下月上缴增值税借:应交税费——未交增值税贷:银行存款3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款4、月末结转:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费—应交增值税(已交税金)扩展资料:一、有关增值税计算公式:销售额=含税销售收入/(1+17%)2、含税销售收入=销售额*(1+17%)=销售额+销售额*17%=销售额+销项税(或进项税)3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%4、应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税二、财务报表相关项目列示:“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。

“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示;“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

参考资料:百度百科-增值税会计处理规定。

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